Daně nejsou jen povinností, ale také příležitostí k úspoře, pokud víte, jak na ně. Klíčem k úspěchu je správná kombinace produktů na zajištění stáří a využití úvěrů na bydlení. Připravili jsme pro vás přehledný návod, jak efektivně pracovat s daňovými odpočty v roce 2025, na co si dát pozor při uzavírání nových smluv a jaké dokumenty si včas připravit pro svou mzdovou účetní.
Jak na daňové úspory: Společný strop a základní pravidla
Daňová přiznání a roční zúčtování s sebou často přinášejí spoustu otázek. Pravidla se mění, limity se upravují a není těžké se v tom ztratit. Pojďme si proto společně a v klidu ukázat, jak přesně fungují odpočty z daní pro rok 2025.
Základní pravidlo, o které se můžeme s jistotou opřít, zní: Součet vašich daňových odpočtů „na stáří“ (kam spadá penzijní spoření, Dlouhodobý investiční produkt – DIP), investiční životní pojištění) má společný strop 48 000 Kč za rok. Zcela samostatnou kapitolou je pak hypotéka, ke které se dostaneme vzápětí.
Jak tyto částky efektivně využít a nenechat zbytečně peníze ležet na stole? Podívejme se na to krok za krokem.
Penzijní spoření: Kdy začíná daňová úspora?
U penzijka je klíčové pochopit jednu věc, stát vás nejdříve odměňuje přímým příspěvkem a teprve potom daňovou úlevou.
- Příspěvek od státu: Abyste od státu získali alespoň nějaký příspěvek, musíte měsíčně posílat minimálně 500 Kč (stát vám přidá 100 Kč).
- Kdy si začínám odečítat z daní: Daňový odpočet se aktivuje až ve chvíli, kdy vaše měsíční úložka přesáhne částku 1 700 Kč. Vše, co pošlete nad tuto hranici, si můžete odečíst od daňového základu.
- Příklad z praxe: Pokud si měsíčně posíláte 4 000 Kč, prvních 1 700 Kč slouží k získání maximálního státního příspěvku (340 Kč). Zbylých 2 300 Kč si můžete odečíst z daní. Za rok je to 27 600 Kč. Vaše reálná úspora na dani (při 15% sazbě) tak činí krásných 4 140 Kč.
Důležitá pravidla pro výběr: Abyste o své daňové výhody nepřišli a nemuseli odpočty zpětně dodanit, je nutné dodržet podmínky řádného ukončení smlouvy. Peníze můžete vybrat nejdříve v 60 letech. Druhou podmínkou je minimální doba spoření:
- Smlouvy založené do 31. 12. 2023: stačí spořit minimálně 5 let (60 měsíců).
- Smlouvy založené od 1. 1. 2024: je nutné spořit minimálně 10 let (120 měsíců).
DIP (Dlouhodobý investiční produkt): Jednodušší cesta k úspoře
DIP je modernější alternativa pro budování majetku a jeho pravidla pro odpočty jsou mnohem přímočařejší.
- Žádné odpočítávání minima: U DIPu neexistuje žádná hranice 1 700 Kč. Z daňového základu si odečítáte celou vloženou částku (samozřejmě až do společného limitu 48 000 Kč).
- Příklad z praxe: Pokud za rok pošlete na DIP 30 000 Kč, do daňového přiznání si zapíšete odpočet celých 30 000 Kč. Vaše reálná úspora na dani bude 4 500 Kč.
- Důležitá podmínka: Jelikož je DIP produktem novým (od roku 2024), platí pro něj rovnou nová pravidla. Abyste nemuseli daně vracet, musíte investovat minimálně 120 měsíců (10 let) a peníze vybrat nejdříve v 60 letech.
Životní pojištění a novinka v podobě dlouhodobé péče (LTC)
Pojištění doplňuje spořicí produkty ve stejném daňovém košíku s limitem 48 000 Kč.
- Investiční životní pojištění: Pozor, do daní si nemůžete dát jakoukoliv pojistku. Jde výhradně o investiční životní pojištění, které vás kryje pro případ dožití se určitého věku nebo smrti. Smlouva musí trvat 60 měsíců (a peníze lze vybrat) nejdříve v 60 letech. U smluv od roku 2024 je navíc nutné dodržet trvání alespoň 120 měsíců. Odečítat z daní jde pouze částka zaplacená za pojištění smrti a za investiční složku.
- Pojištění dlouhodobé péče (LTC): Nově si můžete odečíst i pojistné, které vás chrání pro případ ztráty soběstačnosti (výplata je vázána na III. a IV. stupeň závislosti). Možná jste někde na internetu narazili na informaci o samostatném limitu 24 000 Kč, to už ale dnes neplatí. LTC se jednoduše sčítá s penzijkem a investičním životkem do našeho velkého společného limitu 48 000 Kč. Smlouva musí být uzavřena na dobu minimálně 5 let a benefitem je, že vám na ni může přispívat zaměstnavatel až do výše 50 000 Kč ročně (zcela bez daně).
Pozor na dřívější zrušení: Pokud jakoukoliv z těchto pojistek zrušíte předčasně (před splněním podmínek), budete muset uplatněné daňové odpočty státu zpětně dodanit.
Samotný produkt investičního životního pojištění v naší kanceláři obvykle nedoporučujeme. Kombinace pojištění a investic v jedné smlouvě je totiž často zatížena vysokými poplatky a pro zhodnocování peněz dnes existují mnohem efektivnější a transparentnější nástroje.
Hypotéka: Samostatná kategorie s velkým potenciálem
Daňové zvýhodnění úvěrů na bydlení představuje svou vlastní kategorii. A s výše zmiňovaným limitem 48 000 Kč nemá nic společného. Častým omylem v praxi bývá záměna celkové výše splátek s reálným odpočtem – nárok na snížení daňového základu totiž vzniká pouze z objemu prokazatelně zaplacených úroků za dané zdaňovací období.
Kolik si můžete odečíst?
Záleží na tom, kdy jste si hypotéku (nebo úvěr ze stavebního spoření) vzali.
-
- U úvěrů sjednaných do konce roku 2020 si můžete ročně odečíst úroky až do výše 300 000 Kč.
- U úvěrů sjednaných od 1. ledna 2021 (a u refinancování těchto novějších úvěrů) je maximální limit 150 000 Kč ročně.
Důležitá podmínka!
Nemovitost, na kterou úvěr čerpáte, musí řešit vaši vlastní bytovou potřebu (nebo bytovou potřebu vašich blízkých). Znamená to, že v ní musíte trvale bydlet. Pokud máte hypotéku na investiční byt, který pronajímáte, úroky si tímto způsobem odečíst nemůžete.
Ukázka, jak to funguje všechno dohromady
Pojďme si to spojit do jednoho příkladu, ať vidíte ten kumulativní efekt. Představte si, že máte vlastní bydlení s hypotékou, platíte si investiční životní pojištění, pojištění dlouhodobé péče (LTC), penzijko i DIP.
-
- Penzijko (posíláte 3 000 Kč/měs): 3 000 Kč minus 1 700 Kč = 1 300 Kč. Za rok si odečtete: 1 300 Kč × 12 = 15 600 Kč.
- DIP (posíláte 5 000 Kč/měs): Odečítáte celou částku, tedy 60 000 Kč.
- Životní pojištění (platíte 1 000 Kč/měs na splňující krytí): Odečtete si 12 000 Kč za rok. Pokud ve svém portfoliu takový kousek ještě máte, třeba už jen z čisté nostalgie, tak si ho do daní letos klidně dejte, ale určitě se nám ozvěte, najdeme lepší způsob, jak vydělat než staré IŽP.
- Pojištění dlouhodobé péče – LTC (platíte 750 Kč/měs): Odečtete si 9 000 Kč za rok.
- Váš základ pro odpočet produktu na stáří a životní pojištění a LTC zajištění: 15 600 + 60 000 + 12 000 + 9 000 = 96 600, ale maximální odpočet je 48 000 Kč.
- Hypotéka (počítáme odděleně): Bance jste za rok na úrocích zaplatili 80 000 Kč.
Z daňového základu si celkově odečtete 128 000 Kč (48 000 Kč limit pro produkty na stáří + 80 000 Kč úroky z úvěru). Při 15% sazbě daně vám stát na jaře vrátí 19 200 Kč.
Náš tip na závěr
Nezapomeňte si začátkem roku stáhnout všechna potvrzení o zaplacených příspěvcích a úrocích. Tyto dokumenty vám automaticky vystaví vaše banka, pojišťovna či penzijní i investiční společnosti. Nejčastěji je najdete na pár kliknutí přímo ve svém internetovém bankovnictví nebo klientském portálu. Dokumenty pak stačí jednoduše doložit mzdové účetní v rámci ročního zúčtování, nebo je přiložit jako přílohu k vašemu daňovému přiznání.